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Dichiarazione di successione
Dichiarazione di successione
L’adempimento fiscale obbligatorio entro 12 mesi dalla morte: cosa portare in studio per la dichiarazione e per la voltura catastale
La dichiarazione di successione (artt. 28 e ss. D.Lgs. 346/1990, modificato dal D.Lgs. 139/2024) deve essere presentata entro 12 mesi dalla morte presso l’Agenzia delle Entrate. Riguarda l’attivo ereditario (beni immobili, mobili, conti, partecipazioni) ed è il presupposto per la voltura catastale. Lo Studio si occupa della redazione, della liquidazione delle imposte (successione, ipotecaria, catastale) e della voltura. Di seguito i documenti necessari.
1Intervento in atto di persone fisiche
| Caso | Documento da portare |
|---|---|
| Per tutti | Carta d’identità o patente in corso di validità |
| Per tutti | Tesserino del codice fiscale (o tessera sanitaria) |
| Per tutti | Estratto per riassunto dell’atto di nascita |
| Per celibi/nubili, vedovi, divorziati | Certificato di stato libero o di vedovanza |
| Per coniugati (anche se separati) | Estratto per riassunto dell’atto di matrimonio |
| Per separati e divorziati | Sentenza/decreto di separazione o di divorzio |
| Per coniugati in separazione dei beni | Copia della convenzione di separazione dei beni |
| Per coniugati con fondo patrimoniale | Copia dell’atto costitutivo del fondo patrimoniale |
| Per uniti civilmente | Estratto dell’atto di unione civile e copia di eventuale convenzione patrimoniale |
| Per intervento di procuratore | Copia autentica della procura |
| Per rappresentanza di incapaci | Decreto del Giudice Tutelare/Tribunale che autorizza l’atto |
| Per cittadini extracomunitari | Permesso di soggiorno o carta di soggiorno in corso di validità |
2Intervento in atto di enti e società
| Caso | Documento da portare |
|---|---|
| Per tutti | Documento d’identità del legale rappresentante |
| Per tutti | Tesserino del codice fiscale del legale rappresentante |
| Per tutti | Visura camerale aggiornata (massimo 30 giorni) |
| Per tutti | Statuto vigente (e atto costitutivo se richiesto) |
| Per enti con consiglio di amministrazione | Verbale del CdA con delibera di autorizzazione all’atto |
| Per società non rappresentata dall’organo | Copia autentica della procura speciale |
| Per fondazioni / enti del Terzo settore | Atto di iscrizione al RUNTS / autorizzazione dell’autorità di vigilanza, se prevista |
3Documenti relativi alla persona defunta e all’asse ereditario
| Caso | Documento da portare |
|---|---|
| Defunto | Certificato di morte e codice fiscale |
| Stato di famiglia | Stato di famiglia storico al momento della morte |
| Eredi | Documento d’identità, codice fiscale e dati anagrafici di ciascun erede |
| Testamento | Eventuale testamento già pubblicato (con verbale di pubblicazione) |
| Atti di rinuncia | Eventuali rinunce all’eredità rese in tribunale o davanti a notaio |
| Immobili | Atti di acquisto, visure catastali, planimetrie di ciascun cespite |
| Conti correnti / titoli | Estratto al giorno del decesso rilasciato da banca / posta / intermediario |
| Aziende / partecipazioni | Bilanci, perizie, valore quote, eventuale franchigia ex art. 3 c. 4-ter D.Lgs. 346/1990 |
| Polizze vita / TFR | Documentazione delle polizze vita escluse dall’asse ed eventuale TFR |
| Beni all’estero | Documentazione dei beni esteri e accordi internazionali applicabili |
| Spese funerarie / debiti | Fatture spese funerarie e documentazione dei debiti deducibili |
| Donazioni pregresse | Estremi delle donazioni effettuate in vita dal defunto a favore degli eredi |
Memo per l’atto — verifiche pre-stipula
- Calcolare l’attivo netto e l’eventuale franchigia (€ 1.000.000 per coniuge e figli)
- Determinare le aliquote dovute (4% / 6% / 8%) e le imposte ipotecaria 2% e catastale 1%
- Verificare l’agevolazione “prima casa” per immobili a uso abitativo del defunto
- Verificare l’esenzione per il trasferimento d’azienda al coniuge/discendenti (art. 3 c. 4-ter)
- Coordinare con eventuale accettazione di eredità con beneficio di inventario
- Procedere alla voltura catastale entro 30 giorni dalla presentazione della dichiarazione
- Verificare se la dichiarazione è dovuta (esonero per asse ≤ € 100.000 senza immobili in linea retta)
Lo Studio cura la dichiarazione di successione, la liquidazione delle imposte e la voltura catastale, anche per successioni complesse o internazionali. Contattaci.
L’elenco è indicativo: per situazioni particolari (atti con elementi internazionali, beni di provenienza complessa, intervento di soggetti incapaci o non residenti) lo Studio comunica per tempo eventuali ulteriori documenti necessari. Si consiglia di trasmettere la documentazione almeno 7-10 giorni prima dell’atto.