Esempio Pratico di Compilazione della Dichiarazione di Successione Telematica

Caso di Successione Legittima a Favore di Coniuge e Due Figli

Dati Generali della Successione

La dichiarazione viene compilata per una successione apertasi il 15 maggio 2025, con decesso del de cuius il 10 maggio 2025. Gli eredi legittimi sono:

• Coniuge (Maria Rossi, CF: RSSMRA85M01H501Z), residenza a Roma.
• Figlio 1 (Marco Rossi, CF: RSSMRC90A01H501X), residenza a Milano.
• Figlio 2 (Laura Rossi, CF: RSSLRA95L01H501Y), residenza a Napoli.

L’asse ereditario comprende:

1. Casa di abitazione del coniuge (Roma, valore € 180.000).
2. Casa di villeggiatura (Sorrento, valore € 150.000).
3. Conto corrente cointestato (saldo € 245.000, quota del defunto: 50% = € 122.500).
4. Fondi di investimento azionari cointestati (valore totale € 160.000, quota del defunto: 25% = € 40.000).
5. Quota del 30% in una SRL (valore € 30.000).
6. Quota del 25% in una SNC (valore € 25.000).
7. Spese funerarie (€ 5.000, deducibili fino a € 1.033).

Quadro EA: Eredi e Legatari

Sezione EA1 – Coniuge

• Codice fiscale: RSSMRA85M01H501Z.
• Tipo soggetto: “Erede legittimo”.
• Grado di parentela: “Coniuge”.
• Quota ereditaria: 1/3 dell’asse (art. 542 c.c.).

Sezione EA2 – Figlio 1

• Codice fiscale: RSSMRC90A01H501X.
• Tipo soggetto: “Erede legittimo”.
• Grado di parentela: “Figlio”.
• Quota ereditaria: 1/3 dell’asse.

Sezione EA3 – Figlio 2

• Codice fiscale: RSSLRA95L01H501Y.
• Tipo soggetto: “Erede legittimo”.
• Grado di parentela: “Figlio”.
• Quota ereditaria: 1/3 dell’asse.

Quadri Immobiliari (EB e EC)

Quadro EB: Casa di Abitazione (Roma)

• Provincia: RM.
• Comune: Roma.
• Sezione catastale: Foglio 123, Particella 456.
• Categoria catastale: A/2 (abitazione principale).
• Valore: € 180.000 (riduzione “prima casa” applicata19).
• Devoluzione:
  • Coniuge: 1/3 (€ 60.000).
  • Figlio 1: 1/3 (€ 60.000).
  • Figlio 2: 1/3 (€ 60.000).

Quadro EC: Casa di Villeggiatura (Sorrento)

• Provincia: NA.
• Comune: Sorrento.
• Sezione catastale: Foglio 789, Particella 012.
• Categoria catastale: A/1 (abitazione secondaria).
• Valore: € 150.000.
• Devoluzione:
  • Coniuge: 1/3 (€ 50.000).
  • Figlio 1: 1/3 (€ 50.000).
  • Figlio 2: 1/3 (€ 50.000).

Quadro EO: Titoli e Partecipazioni

Conto Corrente Cointestato

• Tipologia: “Titolo non compreso nell’attivo ereditario” (BOT/CCT)715.
• Descrizione: “Conto corrente Banca XYZ, saldo € 245.000”.
• Quota defunto: 50% (€ 122.500).
• Devoluzione:
  • Coniuge: € 40.833.
  • Figlio 1: € 40.833.
  • Figlio 2: € 40.833.

Fondi di Investimento Azionari

• Tipologia: “Fondo comune d’investimento”712.
• Descrizione: “Fondo Azionario Global, ISIN IT0001234567”.
• Quota defunto: 25% (€ 40.000).
• Devoluzione:
  • Coniuge: € 13.333.
  • Figlio 1: € 13.333.
  • Figlio 2: € 13.333.

Quota SRL

• Tipologia: “Titolo non quotato in borsa”15.
• Descrizione: “Società XYZ SRL, codice fiscale 01234567890”.
• Valore: € 30.000.
• Devoluzione:
  • Coniuge: € 10.000.
  • Figlio 1: € 10.000.
  • Figlio 2: € 10.000.

Quota SNC

• Tipologia: “Titolo non quotato in borsa”.
• Descrizione: “SNC ABC, codice fiscale 09876543210”.
• Valore: € 25.000.
• Devoluzione:
  • Coniuge: € 8.333.
  • Figlio 1: € 8.333.
  • Figlio 2: € 8.333.

Quadro ED: Passività e Spese Deducibili

Spese Funerarie

• Importo totale: € 5.000.
• Importo deducibile: € 1.033 (limite di legge)69.

Calcolo delle Imposte

Valore Netto Ereditario

• Totale attivo: € 180.000 + € 150.000 + € 122.500 + € 40.000 + € 30.000 + € 25.000 = € 547.500.
• Passività dedotte: € 1.033.
• Imponibile: € 547.500 – € 1.033 = € 546.467.

Quote degli Eredi

• Coniuge: € 546.467 × 1/3 = € 182.156.
• Figlio 1: € 182.156.
• Figlio 2: € 182.156.

Esenzione per Parenti Diretti

• Soglia di esenzione: € 1.000.000 per ciascun erede9.
• Imposta dovuta: € 0 (le quote sono inferiori alla soglia).

Imposte Ipotecarie e Catastali

• Casa di abitazione: Esente (prima casa)19.
• Casa di villeggiatura:
  • Imposta ipotecaria: 2% × € 150.000 = € 3.000.
  • Imposta catastale: 1% × € 150.000 = € 1.500.
  • Totale: € 4.500.

Voltura Catastale Automatica

La richiesta di voltura è inclusa nella dichiarazione per entrambi gli immobili, con riferimento ai dati catastali inseriti nei quadri EB e EC914.

Invio Telematico

1. Validazione del file XML tramite software certificato (es. DE.A.S. o Successioni Web).
2. Autenticazione con credenziali Fisconline/Entratel.
3. Trasmissione via Desktop Telematico26.

FAQ

È obbligatorio allegare il testamento?

No, in assenza di testamento, si fa riferimento alla successione legittima (art. 565 c.c.).

Come richiedere la voltura catastale?

La richiesta è automatica se i dati catastali sono correttamente inseriti nei quadri EB/EC914.

Cosa succede se si superano i 40 MB?

Si presenta la dichiarazione presso un ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate39.

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